კომპანიის ნაღდი ფული მისი ფინანსური საქმიანობის ძალიან მნიშვნელოვანი ელემენტია, რადგან ის მოიცავს ყველა ნაღდ ფულს, რომელიც შეიძლება იყოს კომპანიის სალაროში, ასევე არსებულ უნაღდო საბანკო ანგარიშებს, შესაძლო ტრანზიტულ ფულს და სხვადასხვა ფულად გადასახადს. დოკუმენტები.
ნაღდი ფულის ნაკადების ანალიზის ჩატარება საშუალებას აძლევს კომპანიას უზრუნველყოს მათი ბალანსი და უზრუნველყოს უახლოეს და შორეულ მომავლის პროგნოზირების შესაძლებლობა, რაც დადებითად მოქმედებს მთლიანად საწარმოს ეფექტურობასა და მომგებიანობაზე. ამრიგად, გამოდის, რომ ფინანსური და ფულადი ნაკადების სფეროში ანალიტიკა არის კომპანიის ფინანსური სტაბილურობისა და კეთილდღეობის გასაღები მომავალ პერიოდებსა და დროის ინტერვალებში.
ზოგადი კონცეფცია
უფრო მარტივი გზით, ფულადი ნაკადები შეიძლება გავიგოთ, როგორც მათი მიღება და ხარჯვა გარკვეული პერიოდის განმავლობაში კომპანიაში.
მეცნიერულ ლიტერატურაში ქვეშეს ტერმინი ნიშნავს სახსრების მოძრაობას დროის ინტერვალში, როგორც უწყვეტი პროცესი, რომელიც დაკავშირებულია "ფულადი სახსრების" კონცეფციასთან. ფულადი სახსრების მართვა არის კომპანიის მთავარი მიზანი.
კომპანიაში ფულადი სახსრების აღრიცხვა და ანალიზი საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ რამდენად რეალურია ფულადი სახსრების მიღების ყველა შესაძლო წყარო, ასევე რამდენად გამართლებულია კომპანიის ყველა ხარჯი, განსაზღვრავს დაფინანსების აუცილებელ საჭიროებას.
მოხსენება პრეზენტაცია
შესწავლილი ანგარიშგების ტიპი არის სააღრიცხვო დოკუმენტი, რომელიც მიუთითებს ყველა მონაცემის მთლიანობას კომპანიის ხელმისაწვდომ ნაღდ ფულსა და მათ სხვადასხვა ეკვივალენტებზე (მაგალითად, ფინანსური ინვესტიციები, ბანკის მოთხოვნამდე დეპოზიტები და ა.შ.).
ეს ანგარიშგების ფორმა შეიძლება შეავსოს ბუღალტერს სასწავლო წლის ბოლომდე და არ არის შუალედური ანგარიშგება. ანგარიშის ფორმა რეგულირდება No66n ბრძანებით, ასევე PBU 23/2011. OKUD ანგარიშის ფორმა - 0710004.
ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ანალიზი არის ძალიან ღირებული ინფორმაციის მოპოვების საშუალება კომპანიაში ფინანსური ნაკადების მდგომარეობის შესახებ.
ანგარიშგების ამ ფორმის შესწავლისას მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული კომპანიის ფულადი ნაკადების სამ დიდ ჯგუფად დაყოფის მომენტი: მიმდინარე ოპერაციები, საინვესტიციო ოპერაციები და ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია არამიმდინარე აქტივებთან.
ამავდროულად, მიმდინარე ოპერაციებიდან ნაღდი ფული შეიძლება შეიცავდეს მათ, რაც ქმნის კომპანიის საბოლოო შედეგს, ანუ მის მოგებას. ისინი პროფილის მიხედვით დაკავშირებულია კომპანიის მიმდინარე საქმიანობასთან. იგი ასევე მოიცავს ნაკადებსსხვადასხვა ფინანსური ინვესტიციები, რომლებიც შეძენილია ხელახალი გასაყიდად მოკლე დროში.
ნაღდი ფული საინვესტიციო მიმართულებით აქტივობებისთვის შეიძლება მოიცავდეს ოპერაციებს, რომლებიც დაკავშირებულია არამიმწოდებელ აქტივებთან, ფინანსურ ინვესტიციებთან (გარდა ზემოთ აღნიშნულისა).
საფინანსო ოპერაციები და მასთან დაკავშირებული ფულადი ნაკადები მოიცავს ნასესხები სახსრების გამოყენებას (მიღება და დაბრუნება), ანგარიშსწორება ბიზნესის მფლობელებთან და დამფუძნებლებთან.
თუ შეუძლებელია ფულადი სახსრების მიკუთვნების მკაფიო კრიტერიუმების დადგენა, მაშინ იგი მიეკუთვნება მიმდინარე ოპერაციებს.
ზოგადად, ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების ანალიზი არის ძალიან მნიშვნელოვანი ანალიტიკური ნაბიჯი, რომელსაც ახორციელებენ კომპანიის ფინანსისტები მისი ეფექტურობის შესწავლისას.
შესწავლილი ანგარიშის ფორმა აანალიზებს ნაკადების სამივე ზემოთ ჩამოთვლილ ჯგუფს სპეციალური მეთოდების გამოყენებით, რომლებიც ქვემოთ იქნება განხილული.
ანალიზის გამოყენებითი მეთოდები
ამ განყოფილების შესასწავლად განიხილეთ ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზის ძირითადი მეთოდები, რომელთა შორის არის პირდაპირი და არაპირდაპირი ვარიანტები.
ამ მეთოდებიდან პირველი არის კომპანიის სააღრიცხვო მონაცემების კომბინაცია და ანალიტიკა, რომელიც ასახავს ინფორმაციას კომპანიის ყველა სახსრების მოძრაობის შესახებ პროფილებისა და საქმიანობის სფეროების მიხედვით. ეს მეთოდი იძლევა საშუალებას გამოვიტანოთ დასკვნები არსებული ფინანსებისა და სახსრების ადეკვატურობის დონესთან დაკავშირებით კომპანიის ხარჯების გადასახდელად.
ირიბი ტექნიკის გამოყენებაკომპანიის ანალიზი უზრუნველყოფს მოგების ურთიერთობას მონეტარული მაჩვენებლების ცვლილებებთან დროის ინტერვალში. ეს მეთოდი შედგება იმაში, რომ კომპანიის ანგარიშგება ბალანსზე და სხვა ფორმები გადაჯგუფებულია ფინანსური ინდიკატორების ფულადი ნაკადების ინდიკატორებად გადაქცევის მიზნით.
გამოიკვლიეთ მეთოდები უფრო დეტალურად ქვემოთ.
პირდაპირი მეთოდი
ანალიზის ამ მეთოდის გამოყენება ორგანიზაციას აძლევს შემდეგ შესაძლებლობებს:
- შეაფასეთ თანხების შემოდინების ძირითადი წყაროები და კომპანიაში გადინების ძირითადი მიმართულებები;
- შეაფასეთ სახსრების ადეკვატურობა კომპანიის მიმდინარე ვალდებულებების დასაფარად, ანუ მისი ლიკვიდურობა;
- გვიჩვენებს ურთიერთობას კომპანიის შემოსავალსა და პროდუქტის გაყიდვებს შორის დროის ინტერვალით.
ეს მეთოდი ძირითადად იკვლევს მიღებულ მონაცემებს ფირმის მთლიან შემოსავალთან, ასევე მის წმინდა ფულადი სახსრების (NPF) შესახებ კვლევის პერიოდში. მისი დახმარებით შესაძლებელია კომპანიის ფინანსური რესურსების შემოსავლებისა და ხარჯების მთლიანი მოცულობის ასახვა, ასევე მის ცალკეულ სფეროებში მენეჯმენტის ტიპის მიხედვით.
პირდაპირი ფულადი ნაკადების ანალიზის გამოყენებისას გამოიყენება ფორმულა, რომელიც განსაზღვრავს საბოლოო NPV:
NPV=R+PP-W-ZP-ZPA-NB-NP-PV, სადაც Р იყიდება პროდუქცია, ათასი რუბლი;
PP - სხვა ფულადი ქვითრები კომპანიის მიმდინარე ოპერაციებიდან, ათასი რუბლი;
З - ხარჯები საქონლისა და მასალების (ნედლეულის) შესაძენად მომწოდებლებისგან, ათასი რუბლი;
ZP - ხელფასი მხოლოდ ოპერატიული პერსონალისთვის, ათასი რუბლი;
ZPA - ხელფასი ადმინისტრაციული მუშაკებისთვის, ათასი რუბლი;
NB - გადასახადების გადახდა ბიუჯეტში, ათასი რუბლი;
NP - გადასახადების გადასახადები არასაბიუჯეტო სფეროებში, ათასი რუბლი;
PV - სხვა გადახდები კომპანიის საოპერაციო არეალში, ათასი რუბლი.
შემდეგ ეტაპზე ვიანგარიშებთ NPV-ის ოდენობას საქმიანობის ყველა სფეროსთვის (საინვესტიციო, საოპერაციო, ფინანსური), ასევე საბოლოო ჯამური ღირებულების გამოთვლა.
არაპირდაპირი მეთოდი
გაანალიზების არაპირდაპირი მეთოდი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ კომპანიის საქმიანობის სხვადასხვა სფეროს ურთიერთდამოკიდებულება, ასევე მის წმინდა მოგებასა და აქტივების დინამიკას შორის გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.
ამ მეთოდით შეგიძლიათ გამოიყენოთ შემდეგი ფორმულა NPV-ის გამოსათვლელად მხოლოდ ოპერაციებისთვის:
NDP=PE + AOS + ANA ± DZ ± Z ± KZ ± R, სადაც PE არის კომპანიის წმინდა მოგების ღირებულება, ათასი რუბლი;
AOS - საერთო ამორტიზაციის მონაცემები ძირითადი საშუალებებისთვის, ათასი რუბლი;
ANA - არამატერიალური აქტივების მთლიანი ამორტიზაციის მონაცემები, ათასი რუბლი;
DZ - დებიტორული ანგარიშების ცვლილება / დინამიკა, ათასი რუბლი;
З - საქონლისა და მასალების მარაგების ცვლილება / დინამიკა, ათასი რუბლი;
KZ - კრედიტორების ცვლილება / დინამიკა, ათასი რუბლი;
P - კომპანიის სახსრების ცვლილება / დინამიკა (რეზერვები და ა.შ.), ათასი რუბლი.
ფულადი ნაკადების ოდენობისა და სტრუქტურის შესახებ მიღებულ მონაცემებს, რომლებიც განისაზღვრება ერთ-ერთი მეთოდით, ეკონომისტები იყენებენ შემდეგი თანმიმდევრობით:
- მიმდინარეობსფულადი შემოსავლების მოცულობის დინამიკის შესწავლა;
- ფინალური ფულადი ნაკადების ზრდის ტემპი შედარებულია კომპანიის აქტიური აქტივების ზრდის ტემპთან, წარმოების მოცულობებთან და გაყიდვების მაჩვენებლებთან;
- მიმდინარეობს ხარჯების დინამიკის ანალიზი.
სხვა მეთოდი
ანალიზის ნაკლებად პოპულარულ მეთოდებს შორის ასევე გამოიყენება თხევადი ფულადი სახსრების ნაკადის მეთოდი, რომლითაც შეგიძლიათ შეაფასოთ კომპანიის ფინანსური მდგომარეობა ამ მომენტისთვის.
ამ მეთოდით გამოიყენება ფორმულა:
DLP={DK1 + KK1- DS1)-{DK 0 + KK0 – DS0), სად DK1; DK0 - გრძელვადიანი სესხები და სესხები ბილინგის პერიოდის ბოლოს და დასაწყისში;
QC1; KK0 - სესხები და სესხები მოკლევადიან პერიოდში წლის დასაწყისში და ბოლოს;
DS1; DS0 - ნაღდი ფულის ბალანსი ბილინგის პერიოდის ბოლოს და დასაწყისში.
მეთოდოლოგია ანალიზის ჩატარების კონკრეტულ მაგალითზე
ნაღდი ფულის ნაკადების ფინანსური ანალიზის შესწავლილი მეთოდების გამოყენება განხორციელდება კონკრეტულ მაგალითზე.
ამისთვის ავიღოთ 2016-2017 წლების ორი პერიოდი შპს ასტრასთვის.
ცხრილში წარმოგიდგენთ ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზის კონკრეტულ მაგალითს კომპანიის 2016 წლის შემოსულობებისა და გადახდების საფუძველზე.
შპს Astra-ს ძირითადი ქვითრები და გადახდები 2016 წელს.
| ინდიკატორი | სულ თანხა | Bმიმდინარე აქტივობების ჩათვლით | მათ შორის საინვესტიციო აქტივობები | მათ შორის ფინანსური აქტივობები |
| შემოსავალი, ათასი რუბლი. | 2479640 | 2477540 | 2100 | 0 |
| ჩამოსვლა, % | 100 | 99, 92 | 0, 08 | 0 |
| ხარჯი, ათასი რუბლი. | -2276285 | -2141141 | -135144 | 0 |
| ხარჯი, % | 100 | 94, 06 | 5, 94 | 0 |
| საბოლოო ბალანსი, ათასი რუბლი | 203355 | 336399 | -133044 | 0 |
როგორც ცხრილიდან ჩანს, შპს ასტრაში მიმდინარე საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი მაქსიმალურია და შეადგენს 99,92%-ს 2016 წელს, ასევე მიმდინარე საქმიანობიდან დანახარჯების წილი 94,06%..
შპს Astra-ს ძირითადი ქვითრები და გადახდები 2017 წელს.
| ინდიკატორი | სულ თანხა | მიმდინარე აქტივობების ჩათვლით | მათ შორის საინვესტიციო აქტივობები | მათ შორის ფინანსური აქტივობები |
| შემოსავალი, ათასი რუბლი. | 3869274 | 3860274 | 9000 | 0 |
| ჩამოსვლა, % | 100 | 99, 7 | 0, 23 | 0 |
| ხარჯი, ათასი რუბლი. | -3914311 | -3463781 | -450530 | 0 |
| ხარჯი, % | 100 | 88, 49 | 11, 51 | 0 |
| საბოლოო ბალანსი, ათასი რუბლი | -45037 | 396493 | -441530 | 0 |
როგორც ცხრილიდან ჩანს, შპს ასტრაში მიმდინარე საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლის წილი მაქსიმალურია და შეადგენს 99,7%-ს 2016 წელს, ასევე მიმდინარე საქმიანობიდან დანახარჯების წილი 88,49%..
შემდეგ, ცხრილში, ვაწარმოებთ შპს Astra-დან თანხების მიღების ჰორიზონტალურ ანალიზს.
შპს ასტრას შემოსავლების ჰორიზონტალური ანალიზი 2016-2017 წლებში, ათასი რუბლი
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 | აბსოლუტური გადახრა |
| 1. მყიდველის სახსრები | 2437311 | 3821830 | 1384519 |
| 2. შემოსავალი ძირითადი საშუალებების გაყიდვიდან | - | - | - |
| 3. გააზიარეთ შემოსავალი | - | - | - |
| 4. შემოსავალი სხვა ორგანიზაციების სესხებიდან | - | - | - |
| 5. სხვა | 42329 | 47444 | 5115 |
| სულ | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
ქვემოთ მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს შპს ასტრას შემოსავლების ვერტიკალურ და ფაქტორულ ანალიზს 2016-2017 წლებში
Astra შპს შემოსავლების ვერტიკალური და ფაქტორული ანალიზი 2016-2017 წლებში, ათასი რუბლი
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 | აბსოლუტური გადახრა |
| 1. მყიდველის სახსრები | 98, 29 | 98, 77 | 0, 48 |
| 2. შემოსავალი ძირითადი საშუალებების გაყიდვიდან | - | - | - |
| 3. გააზიარეთ შემოსავალი | - | - | - |
| 4. შემოსავალი სხვა ორგანიზაციების სესხებიდან | - | - | - |
| 5. სხვა | 1, 71 | 1, 23 | -0, 48 |
| სულ | 100 | 100 | - |
შემდეგ ვაანალიზებთ შპს Astra-ს მიმდინარე ოპერაციებზე თანხის დახარჯვის მიმართულებებს.
შპს ასტრას ხარჯების ჰორიზონტალური ანალიზი 2016-2017 წლებში, ათასი რუბლი
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 | აბსოლუტური გადახრა |
| 1. საქონლისა და ნედლეულის გადახდა | -1582183 | -2752087 | -1169904 |
| 2. პერსონალის ხარჯები | -221155 | -263101 | -41946 |
| 3. დივიდენდის გადახდა | - | - | - |
| 4. გადასახადების, მოსაკრებლების გადახდა | -88679 | -137169 | -48490 |
| 5. ძირითადი საშუალებების შესყიდვა | -135144 | -436530 | -301386 |
| 6. საკრედიტო ვალდებულებების დაფარვა | - | - | - |
| 7. სხვა | -249124 | -325424 | -76300 |
| სულ | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
საწარმოს ფულადი სახსრების გაანალიზებისას, ცხრილის მიხედვით, შესამჩნევია შპს ასტრას ხარჯების ღირებულების ზრდა 2017 წელს.
ქვემოთ მოცემული ცხრილი გვიჩვენებს ხარჯვის ვერტიკალურ და ფაქტორულ ანალიზს.
შპს Astra-ს ხარჯების ვერტიკალური და ფაქტორული ანალიზი 2016-2017 წლებში, ათასი რუბლი
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 | აბსოლუტური გადახრა |
| 1. საქონლისა და ნედლეულის გადახდა | 69, 51 | 70, 31 | 0, 8 |
| 2. პერსონალის ხარჯები | 9, 72 | 6, 72 | -3 |
| 3. დივიდენდის გადახდა | - | - | - |
| 4. გადასახადების, მოსაკრებლების გადახდა | 3, 9 | 3, 5 | -0, 4 |
| 5. ძირითადი საშუალებების შესყიდვა | 5, 94 | 11, 15 | 5, 21 |
| 6. სასესხო ვალდებულებების დაფარვა | - | - | - |
| 7. სხვა | 10, 94 | 8, 31 | -2,63 |
| სულ | 100 | 100 | - |
პირდაპირი მეთოდის გამოყენება კონკრეტულ მაგალითზე
ქვემოთ მოცემული ცხრილი აჩვენებს ძირითად მაჩვენებლებს, რომლებიც გამოითვლება ფულადი სახსრების ნაკადების ანალიზის პირდაპირი მეთოდით.
ფულადი ნაკადების ინდიკატორები პირდაპირი მეთოდით, ათასი რუბლი.
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 | აბსოლუტური გადახრა |
| 1. საწყისი ბალანსი | 118951 | 322306 | 203355 |
| 2. ყველაფრის ჩამოსვლა | 2479640 | 3869274 | 1389634 |
| 2.1. მიმდინარე აქტივობებისთვის | 2477540 | 3860274 | 1382734 |
| 2.2. საინვესტიციო საქმიანობისთვის | 2100 | 9000 | 6900 |
| 2.3. ფინანსური საქმიანობისთვის | - | - | - |
| 3. მთლიანი მოხმარება | -2276285 | -3914311 | -1638026 |
| 3.1. მიმდინარე აქტივობებისთვის | -2141141 | -3463781 | -1322640 |
| 3.2. საინვესტიციო საქმიანობისთვის | -135144 | -450530 | -315386 |
| 3.3. ფინანსური საქმიანობისთვის | - | - | - |
| 4. დარჩენილი არის საბოლოო | 322306 | 277269 | -45037 |
| 5. NPV | 203355 | -45037 | -248392 |
| 5.1. მიმდინარე აქტივობებისთვის | 336399 | 396493 | 60094 |
| 5.2. საინვესტიციო საქმიანობისთვის | -133044 | -441530 | -308486 |
| 5.3. ფინანსური საქმიანობისთვის | - | - | - |
ცხრილის მონაცემებით, შპს ასტრას ფულადი სახსრების გაანალიზებისას შეიძლება აღინიშნოს, რომ დადებითი მომენტია ფულადი სახსრების ოდენობის გადაჭარბება მათ ხარჯზე, რაც მიუთითებს კომპანიის ლიკვიდურობაზე. 2016 წელს. თუმცა, კომპანიაში ფინანსური მდგომარეობა შეიცვალა 2017 წელს, რასაც მოწმობს მათ შემოსავალზე დანახარჯების გადაჭარბების საპირისპირო სურათი.
ირიბი მეთოდის გამოყენება კონკრეტულ მაგალითზე
შემდეგი ნაბიჯიგანიხილეთ ირიბი მეთოდის გამოყენება ქვემოთ მოცემული ცხრილის სახით.
ფულადი ნაკადების მშენებლობა არაპირდაპირი მეთოდით, ათასი რუბლი.
| ინდიკატორის მნიშვნელობა | 2016 | 2017 |
| 1. წმინდა მოგება | 506847 | 546279 |
| 2. ამორტიზაციის თანხა | (1155223) | (751977) |
| 3.არამიმდინარე აქტივები | 14 173 | 181 889 |
| 4. აქციების ცვლილება | 53 921 | 131 242 |
| 5. დებიტორული დავალიანების ცვლილება | 445 324 | 37 887 |
| 6. სხვა მიმდინარე აქტივების შეცვლა | 17 647 | (10 969) |
| 7. გადასახდელების გაზრდა | (20 182) | 75 607 |
| 8. გრძელვადიანი აქტივების გასხვისება | 92 456 | 87 650 |
| 9. დინამიკა | (45 037) | 297 608 |
არაპირდაპირი მეთოდის გამოყენებისას შესამჩნევია, რომ კორექტირებული ფულადი ნაკადი ასახავს, რომ კომპანიას არ აქვს შეუსაბამობა მოგების ოდენობასა და ნაღდი ფულის არსებობას შორის.
არაპირდაპირი მეთოდით ფულადი სახსრების გაანალიზებისასგამოთვალეთ კოეფიციენტების რაოდენობა, რომელთა შორისაა:
გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტი K1
K1=(DSnp+DSp)/ DSi, სადაც DST არის ფული წლის დასაწყისში, ათასი რუბლი.
DSp - მიღებული ფული, ათასი რუბლი.
DSi - დახარჯული ფული, ათასი რუბლი.
ჩვენ ვაწარმოებთ გაანგარიშებას ჩვენს კომპანია Astra LLC-სთან მიმართებაში.
გაანგარიშება გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტის K1 შპს Astra-სთვის.
| ინდიკატორი | 2016 | 2017 |
| ფული დამწყებთათვის | 118951 | 322306 |
| ფული მიღებული | 2479640 | 3869274 |
| დახარჯული ფული | 2276285 | 3914311 |
| კოეფიციენტი K1 | 1, 14 | 1, 07 |
ეს კოეფიციენტი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ, შეუძლია თუ არა ორგანიზაციას გადახდები უზრუნველყოს სახსრების ბალანსიდან. ჩვენი გათვლებით, გამოდის, რომ შპს „ასტრა“უბრალოდ პოზიციაზეა, რადგან ეს კოეფიციენტი 1-ზე მეტი უნდა იყოს. ეს ნიშნავს, რომ კომპანიას არ აქვს ფულის დეფიციტი ხარჯების დასაფარად.
გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტი K2:
K2=DSp/DSi.
ჩვენ ვაწარმოებთ გაანგარიშებას ჩვენს კომპანია Astra LLC-თან მიმართებაში
გადახდისუნარიანობის კოეფიციენტის K2 გაანგარიშება Astra LLC-სთვის
| ინდიკატორი | 2016 | 2017 |
| ფული მიღებული | 2479640 | 3869274 |
| დახარჯული ფული | 2276285 | 3914311 |
| კოეფიციენტი K2 | 1, 09 | 0, 99 |
ვინაიდან ეს კოეფიციენტი 2016 წელსაც დადებითია, კომპანიას შეუძლია არსებული თანხით დაფაროს ვალდებულებები. მაგრამ 2017 წელს ინდიკატორის მნიშვნელობა 1-ზე დაბალია, რაც უკვე უარყოფითი ტენდენციაა.
თახვის თანაფარდობა:
KB=(PE+Am)/ (TO+KO), სადაც NP არის წმინდა მოგება, ათასი რუბლი.
Am - ამორტიზაციის თანხა, ათასი რუბლი.
TO - გრძელვადიანი ვალდებულებები, ათასი რუბლი.
KO - ვალდებულებები მოკლევადიან პერიოდში, ათასი რუბლი.
ჩვენ ვაწარმოებთ გაანგარიშებას ჩვენს კომპანია Astra LLC-თან მიმართებაში
ბევერის კოეფიციენტის გაანგარიშება
| ინდიკატორი | 2016 | 2017 |
| PE | 91257 | 506847 |
| am | 0 | 0 |
| 15842 | 15005 | |
| KO | 155213 | 135031 |
| ბევერის თანაფარდობა | 0, 53 | 3, 38 |
ამ ინდიკატორის სტანდარტი განისაზღვრება 0, 4-0, 45 ფარგლებში.
ინდიკატორის მნიშვნელობა რეკომენდებულზე მაღალი იყო, რაც მიუთითებს, რომ ორგანიზაციას აქვს გადახდისუნარიანობის პრობლემები.
დასკვნა
მთავარი მიზანი, რომელიც მიიღწევა ფულადი სახსრების ანალიზსა და მართვაში, არის კომპანიის ფინანსური სისტემის სტაბილურობისა და მისი ლიკვიდობის გაძლიერება მიმდინარე და პერსპექტიულ მომენტში. ის ასევე მიზნად ისახავს ფირმის ხელსაყრელი ფინანსური სტრატეგიისა და ტაქტიკის შემუშავებას. ვინაიდან ფულადი ნაკადების ანალიზი არის საწყისი ეტაპი, კომპანიის პერსპექტივების განვითარებისა და მისი ფინანსური შესაძლებლობების განსაზღვრის შესაძლებლობა უახლოეს მომავალში დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად კარგად და სწორად შესრულდება იგი.
